Umsatzsteuer International EU-Binnenmarkt und Export, Reihen- und Dreiecksgeschäfte, Dienstleistungen, Sonderfälle
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Der richtige Umgang mit der Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Handel ist für Exporteure von entscheidender Bedeutung. Zu beachten sind Gesetze zu Verbringungsnachweisen (z. B. Gelangensbestätigung) ebenso wie Sonderregeln für innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte. Im Rahmen der sog. „Quick Fixes“ sind bereits zum 01.01.2020 umfangreiche Änderungen bei der Dokumentation von USt.-Id.-Nummern, bei der Zusammenfassenden Meldung, bei Reihengeschäften und bei Konsignationslagern wirksam geworden. Die Vielzahl von Regelungen im Bereich der Lieferungen, Dienstleistungen und Werk-/ Montagelieferungen macht die Handhabung in der EU oft komplizierter als mit Drittländern und selbst gestandene Experten können schon einmal den Überblick verlieren, welche Vorschriften gelten und welche Erleichterungen/ Vereinfachungen es für Exporteure gibt.
Anhand zahlreicher Fallbeispiele werden nicht nur Risiken, sondern insbesondere Handlungsempfehlungen und Gestaltungsmöglichkeiten für die Exportpraxis aufgezeigt.
1. Die Lieferung beweglicher Ware (EU und Drittländer)
§ Voraussetzungen einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
§ Exkurs: Intrahandelsstatistik und Zusammenfassende Meldung
§ Prüfung der USt.-Id.-Nr., Vereinfachungsmöglichkeiten
§ Buch- und Belegnachweise, Gelangensbestätigung, Beispielfälle
§ Aufbau und Inhalt einer EU-Rechnung
§ Beispielfälle zur innergemeinschaftlichen Verbringung
§ Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte, Beispielfälle
§ Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, Beispielfälle
§ Lieferungen Subunternehmer, vorgeschaltete Be- und Verarbeitungen, Beispielfälle
§ Ausfuhrlieferungen und Reihengeschäfte mit Drittländern
2. Das Erbringen von Dienstleistungen im Binnenmarkt
§ Systematik bei der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen
§ Dienstleistungen für Privatpersonen und Unternehmer, Beispielfälle
3. Sonderfälle der internationalen Umsatzsteuer
§ Lieferungen auf Seeschiffe
§ Werk-/ Montagelieferungen im Binnenmarkt
4. Sonstige steuerliche Aspekte innergemeinschaftlicher Lieferungen und Leistungen
§ Vorsteuervergütungsverfahren für deutsche Unternehmen im Ausland
§ Vorsteuervergütungsverfahren für ausländische Unternehmen in Deutschland